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          江南影視藝術學院
          財務、資產及收費信息
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          江南影視藝術職業學院財務內部控制制度

          發布時間:2022-04-13 點擊:[]

           

          為了保證學院會計資料的真實性、準確性和完整性,加強會計人員及相關業務人員之間的相互制約、相互監督,特制定本規定。

          第一章 基本原則

          第一條 凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作,都必須經兩人或兩人以上共同辦理。

          第二條 具有業務批準權限的人員,不能親自辦理自身批準權限業務范圍內的業務;具體經辦業務的人員,自己不能審核、評價所處理的業務。

          第三條 嚴格執行財務收支審批制度,不得超權限審批。

          第四條 堅持逐級審批制度,不得辦理無審批的財務收支業務。

          第二章 組織分工

          第五條 學院根據業務的需要,按國家有關規定和上級主管部門的統一要求設置會計機構,學院設財務處,并指定財務處負責人。

          第六條 學院根據業務需要設置會計工作崗位。會計工作崗位可以一人一崗或一人多崗。

          第七條 會計人員的工作崗位一般應在三年內輪換一次。

          第八條 學院任用會計人員應當實行回避制度。財務處負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

          第九條 會計人員應當嚴格按照崗位責任制的要求,辦理本崗位的業務。非本人所管轄內的業務,未經分管院長或財務處負責人批準,不得擅自處理。

          第三章 會計印章管理的要求

          第十條 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

          第十一條 銀行印鑒的個人名章由本人或其授權人管理。

          第十二條 現金收訖章、現金付訖章、銀行轉訖章由出納員管理。

          第十三條 財務專用章,由財務處負責人或其指定專人管理。

          第十四條 會計人員名章,應由本人自行保管使用。

          第十五條 會計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用,不準交由非責任人使用,不準在空白單證及紙張上用印。

          第十六條會計印章一般不得帶出單位使用。確因工作需要攜帶出單位使用的,須經財務處負責人或其授權人批準,并由保管人監督使用。

          第四章 有關崗位的職責和權限

          第十七條 出納人員不得兼任記賬憑證的編制以及復核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務管理崗位的工作。

          第十八條 復核人員不得復核自己辦理的經濟業務。

          第十九條 檔案管理人員必須嚴格按照《江南藝術藝術職業學院會計檔案管理制度》辦理檔案借閱手續,會計人員未經財務處負責人批準不得向外部提供有關資料。

          第二十條 會計信息系統管理人員不得編制記賬憑證。

          第二十一條 會計信息系統管理人員對會計崗位的授權與取消,必須在財務處負責任人的授權下進行,并且書面記錄每一次授權與取消的原因和結果。

          第二十二條 負責發票開具的人員,不得負責發票領用與退回的備查登記工作。

          第五章 其他有關規定

          第二十三條 會計核算軟件的開發人員不得兼職計算機操作人員。未經軟件使用單位允許,軟件開發人員和維護人員不得實施對該單位軟件的維護工作。

          第二十四條 會計核算軟件上機操作人員應建立個人操作密碼,并定期更換。不得泄漏個人操作密碼,杜絕非授權人員操作會計軟件。

          第二十五條 會計人員工作調動或因故離職,必須將本人所管轄的會計工作全部交給接替人員,并按規定要求辦理移交手續,沒有辦理交接手續的,不得調動和離職。

          第二十六條 嚴格按照賬務處理程序制度要求,進行會計憑證及其他資料的傳遞、歸檔工作,會計人員不得長時間將本人處理的業務停留在本崗位上。

          第六章附則

          第二十七條 本規定自公布之日起實施,由財務處負責解釋。

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